Какой датой списать переплату по налогам со сроком более трех лет при переходе на ЕНП?
Добрый день. ООО на ОСНО. в 2018г переплатили авансы по налогу на прибыль, возвращать не стали. В 2019 пандемия и т.д. Налог на прибыль был, но не в том объеме, чтоб выбрать переплату сразу. Постепенно сумма уменьшалась, но при шел ЕНП. В октябре НИ разослала "информационное сообщение о состоянии расчетов с бюджетом", в котором сумма переплаты свыше 3-х лет не учитывается при определении сальдо ЕСН.
Как я понимаю, эту сумму переплаты надо списать в учете, как безнадежную налоговую дебиторскую задолженность:
БУ — в прочие расходы Дт 91.02 Кт (68, 69);
НУ — во внереализационные расходы
Вопрос: какой датой проводить списание? 31.12.2022г, но переходный период на ЕНП после сдачи баланса и отчета по прибыли.
Сначала отчетность за 2022г., потом я должна сформировать сальдо по ЕНП.
Могу ли задолженность списать в 2023г. по итогам года или все же можно как-то вернуть переплату.
Спасибо.
Как я понимаю, эту сумму переплаты надо списать в учете, как безнадежную налоговую дебиторскую задолженность:
БУ — в прочие расходы Дт 91.02 Кт (68, 69);
НУ — во внереализационные расходы
Вопрос: какой датой проводить списание? 31.12.2022г, но переходный период на ЕНП после сдачи баланса и отчета по прибыли.
Сначала отчетность за 2022г., потом я должна сформировать сальдо по ЕНП.
Могу ли задолженность списать в 2023г. по итогам года или все же можно как-то вернуть переплату.
Спасибо.
Comments
-
Добрый день!Цитата: Как я понимаю, эту сумму переплаты надо списать в учете, как безнадежную налоговую дебиторскую задолженность:БУ — в прочие расходы Дт 91.02 Кт (68, 69);НУ — во внереализационные расходыВо-первых, списывать необязательно. Можно завести субсчет "просроченная задолженность" и там держать, пока существует фирма.
Но можно и списать. Но тогда "во-вторых": использовать, как внереализационый убыток для уменьшения налогооблагаемой прибыли нельзя.Цитата: Вопрос: какой датой проводить списание? 31.12.2022г, но переходный период на ЕНП после сдачи баланса и отчета по прибыли.Сначала отчетность за 2022г., потом я должна сформировать сальдо по ЕНП.Вы можете списать любой датой. Логичнее, наверное, 31.12.22. Но это чисто "на вкус"...Цитата: Могу ли задолженность списать в 2023г. по итогам года или все же можно как-то вернуть переплату.Можно списать и в 2023 года.
Вернуть переплату по прошествии трёх лет после её уплаты нельзя никак.
Успехов! -
Спасибо огромное за подробное объяснение.
