В каком квартале подтверждать ставку НДС 0% при экспорте?

Comments

• KatiV, добрый вечер!
  
  вы не уточнили куда экспортируете, но судя по комплекту документов не в страны ЕЭС, а значит применяете ставку 0% согласно п.п. 1 п. 1 ст. 164 НК РФ
  
  

  Цитата: Если пакет документов для подтверждения собран в ноябре (контракт + ТД от 16.11.20), то могу ли я 0% ставку подтвердить в декларации по НДС  за 1кв. 2021г. и указать в этой же декларации НДС на возмещение?

  да вы даже можете включить эту сумму в декларацию за 4 кв. 2020 г.
  
  комплект документов вы собрали согласно п. 1 ст. 165 НК РФ, а согласно п. 9 ст. 165 НК РФ "Документы (их копии), указанные в пунктах 1 - 3 настоящей статьи, представляются налогоплательщиками для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов при реализации товаров, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 164 настоящего Кодекса, в срок не позднее 180 календарных дней, считая с даты помещения товаров под таможенные процедуры экспорта, реэкспорта, свободной таможенной зоны."
  
  в соответствии с п. 9 ст. 167 НК РФ "При реализации товаров (работ, услуг), предусмотренных подпунктами 1, 2.1 - 2.8-1, 2.10, 2.13, 3, 3.1, 8, 9, 9.1 и 12 пункта 1 статьи 164 настоящего Кодекса, моментом определения налоговой базы по указанным товарам (работам, услугам) является последнее число квартала, в котором собран полный пакет документов, предусмотренных статьей 165 настоящего Кодекса."
  
  таким образом, вы можете включить данные по экспорту в налоговую декларацию 31.12.2020 г.
  
  что касается принятия к вычету входного НДС по такой реализации, то согласно п. 3 ст. 172 НК РФ "Вычеты сумм налога, предусмотренных пунктами 1 - 8 статьи 171 настоящего Кодекса, в отношении операций по реализации товаров (работ, услуг), указанных в пункте 1 статьи 164 настоящего Кодекса, производятся в порядке, установленном настоящей статьей, на момент определения налоговой базы, установленный статьей 167 настоящего Кодекса.", т.е. также 31.12.2020 г.
• Aрина Абабкова, 
  Огромное спасибо, вам за ответ, теперь у меня не будет сомнений.